罗 牛 山：2020年年度审计报告（更新后）

罗牛山股份有限公司

　审 计 报 告

　众环审字[2021] 1700055号

　　　　　　　　　　　　　　　　审计报告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　众环审字[2021] 1700055 号

罗牛山股份有限公司全体股东：

　　一、审计意见

　　我们审计了罗牛山股份有限公司（以下简称“罗牛山”）财务报表，包括

2020 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及公司利润表、合

并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

　　我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了罗牛山 2020 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2020 年度合并

及公司的经营成果和现金流量。

　　二、形成审计意见的基础

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注

册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于罗牛山，并履行了职业道德方面

的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见

提供了基础。

　　三、关键审计事项

　　关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审

计事项。

　　收入确认

　　　　　 关键审计事项　　　　　　　　　　　　　 在审计中如何应对该事项

罗牛山为农业企业，收入主要来源于生 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部

猪养殖及屠宰加工、生猪贸易，2020 年 控制的设计和运行有效性，并测试了关键控制执行

实现销售收入人民币 234,596.32 万元， 的有效性；

详见附注六、37。由于客户比较分散， 2、抽查重要的销售合同，识别与商品控制权转移

　　　　　　 关键审计事项　　　　　　　　　　　 在审计中如何应对该事项

大部分客户为个人，且收入是罗牛山关 相关的合同条款与条件，评价收入确认的会计政策

键业绩指标之一，产生错报的固有风险 是否符合企业会计准则的要求；

较高，因此我们将收入确认识别为关键

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3、对生猪养殖产能与销售数量进行分析性复核，

审计事项。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 与历年的产出情况进行比对；

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 4、结合应收款项的审计，选择主要客户函证当期

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 销售额；

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5、分业务类型，对收入及毛利率执行分析程序，

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 判断销售收入和毛利率变动的合理性；检查罗牛山

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 生猪各月销售均价，并与市场交易价格进行比较分

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 析；

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6、抽取销售明细表，复核有关的销售合同、发货

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 单、销售票据、磅单、银行收款单据，对销售登记

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 表与财务账簿中的销售数量和金额进行核对分析；

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 7、对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止

　　　　　　　　　　　　　　　　　　 测试，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

　　四、其他信息

　　罗牛山管理层对其他信息负责。其他信息包括罗牛山 2020 年年度报告中涵

盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

　　我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

　　结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致

或者似乎存在重大错报。

　　基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报

告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

　　五、管理层和治理层对财务报表的责任

　　罗牛山管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报

表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不

存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　在编制财务报表时，管理层负责评估罗牛山的持续经营能力，披露与持续经

营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算罗牛山、

终止运营或别无其他现实的选择。

　　　 治理层负责监督罗牛山的财务报告过程。

　　　 六、注册会计师对财务报表审计的责任

　　　 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但

并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

　　　 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

疑。同时，我们也执行以下工作：

　　　 （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见

的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制

之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重

大错报的风险。

　　　 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

　　　 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

性。

　　　 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审

计证据，就可能导致对罗牛山持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是

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